Tax USN - bu hesablanır necə sadə baxımından nə

Rusiya hüquq-biznes STS əməliyyat işləmək imkanı verir. Bu nədir? Bu şirkətlərin maliyyə yükünün əhəmiyyətli dərəcədə azaldılması cəlb xüsusi vergi mexanizmi. Bu, həm də onun ayrı-ayrı komponentləri müəyyən etmək üçün baza azaldılması kassasına müvafiq haqları hesablanması üçün əsas azaldılması baş verir. Bu halda, vergi tələb edəcək firma öhdəliklərin bir sıra qalır. USN - çox Rusiya şirkətlərinin fəaliyyətini asanlaşdırır, lakin zəruri hesabatların səlahiyyətli strukturlarının, eləcə də qanunvericiliklə nəzərdə tutulmuş vəzifələrinin onların tam azad təklif deyil ki, bir rejimi. "Sadələşdirilmiş vergi" xüsusiyyətləri nədir? praktikada öz nişan nüanslar xüsusi diqqət nə layiq var?

USN haqqında ümumi məlumat

USN haqqında əsas məlumat düşünün. Bu nədir? USN, və vergi sadələşdirilmiş sistem, RF Vergi Məcəlləsinə təmin edir. istəyən sahibkarlar arasında yalnız məşhur çoxdur. DOS, böyük müəssisələrdə istifadə olunur - əlamətləri əksəriyyəti üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi daha əlverişli vergitutma sisteminə var ki.

Hazırda vergi rejimində Simplicity ödənilməsinin tələb haqları dəyəri baxımından, həm də prosedurları hesabat ilə bağlı deyil, yalnız ifadə edilir. Onlar bir qədər USN idi.

USN şərtləri

daha ətraflı sadələşdirilmiş vergi sistemi (nə) mahiyyəti öyrənmək edək. onun tətbiqi RF qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuş qaydalar aspektində "uproschenku" düşünün. Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, haqlarının ödənilməsi sisteminin cəlb etibar edə bilərsiniz ola əsasən start-up biznes - Bir kiçik biznes malik olanlar. Amma meyarlar burada nə var? USN vergi ödənilir olan sistemi tətbiq etmək üçün, şirkət aşağıdakı meyarlara cavab verməlidir:

- Bu 100-dən çox işçisi iş deyil;

- şirkətin illik gəlirləri 60 milyon rubl artıq deyil. (Bəzi şərhlərə In - maliyyə ilinin ilk 9 ayında 45 milyon rubl.);

- Net aktiv dəyərinin - no 100-dən çox milyon rubl.

Əlavə meyarlar var. STS rejimində bir iş üçün müraciət şirkətin digər şirkətlər məxsus nizamnamə kapitalı payı artıq 25% olmamalıdır. filial ola bilməz sadələşdirilmiş vergi sisteminin faydaları cəlb də şirkət.

Nə vergilər ödəyə bilməz

daha sadələşdirilmiş vergi sisteminin xüsusiyyətləri anlamaq üçün, nə, uyğun vergi rejimində fəaliyyət göstərən şirkətə hesablanır faydaları bir daha baxın. sadələşdirilmiş vergi sisteminin əsas xüsusiyyəti büdcəsində hesablanması və haqlarının ödənilməsi sistemi DOS üçün xüsusi çox vergi əvəz edir. arasında: mənfəət vergisi sahibkar əmlak, ƏDV, şəxsi gəlir vergisi üzrə (dividendlərin və müəyyən öhdəliklər üzrə vergilər istisna olmaqla) - Bu IP əgər. Bu vergi agenti statusu görünür əgər, məsələn - Lakin, bəzi hallarda, öhdəlik şirkəti tərəfindən bölüşdürülməmiş haqları müvafiq növ ödəyəcək. Və ya sənədlərin müəyyən vergilərin ödənilməsi üçün ehtiyac əks formaları olduqda. Oxşar ssenariləri biz sonra hesab edir.

vergilər USN növləri

Bu haqları müqabilində iş sahibi ödəmək lazımdır? qanunvericilik dövlət onun həlli iki sxemləri təmin edir. Bunlardan birincisi, vergi bazası şirkətin gəlir təşkil edir. Bu ödənişdən xəzinə 6% ola bilər. USN ilə bağlı xərclər sayılır deyil. Başqa bir sxem - şirkət mənfəət performans əsasında haqları hesablanması. Onu xəzinəyə 15% ödənilməsi edilməlidir. Bu sxem üzrə STS xərcləri böyük əhəmiyyət kəsb edir. onlar bərabər və ya gəlir artıq Belə ki, sonra vergi bazası formalaşır deyil.

iki qeyd sxemləri hansı bir sahibkar seçmək daha yaxşıdır? Aydındır ki, bu iş sənayesinin xüsusiyyətləri ilə müəyyən edilir. o xidmətlərinin göstərilməsi ilə məşğul olan varsa, xərcləri bir az olacaq. Bu halda, daha sərfəli gəlirin vergi ödəyəcək. bir adam varsa - mağaza sahibi, onda xərcləri hiss olacaq. orta pərakəndə margin - 10-15% qaydası. Bu halda, daha sərfəli mənfəət vergi ödəmək. daha çox bir dövrə sərfəli, və bəzi hallarda aydın görmək üçün imkan verir ki, nümunəsinə nəzər salaq - digər.

Hesablanması Nümunə USN

Bizim vəzifəmiz - sadələşdirilmiş vergi sisteminin hesablanması üçün optimal əsas müəyyən etmək üçün bir düstur tapmaq üçün. Gəlirlər şirkətin xərcləri - amillər olan müəyyən dərəcədə müvafiq prioritetləri balans təsir. xüsusiyyətləri birinci və ya ikinci hesablanması dövrə USN istifadə əks olunacaq olan bir nümunəyə baxaq.

Fərz edək ki möhkəm çap və sənədlərin tarama üçün xidmət göstərir. Müvəqqəti onun xərcləri (onlar 2 var və onlar bizə hədiyyə var, və buna görə də ilkin dəyərinə daxil deyil ki, təmin) MFP üçün kağız və mürəkkəb alınması, elektrik ödəniş və işçilərin əmək kompensasiya verilməsi ilə yaranacaqdır.

mümkün xərcləri təhlili ilə başlamaq edək. şirkəti 25 min əmək haqqı ilə 2 adam çalışır deyirlər. rub. bir devaysa kommersiya istismarı orta intensivliyi ilə kağız və mürəkkəb xərcləri təxminən gündə 700 pages. 10 min rub olacaq. ayda. işçilərin Pensiya Fondu, Sosial Sığorta Fondu və hif üçün zəruri fəaliyyətləri - onların əmək haqqı təxminən 30%. Belə ki, 65 min şirkət və sosial öhdəliklərin yerinə yetirilməsi, məbləği işçilərin əmək haqlarının hesabına getmək məbləğlər əsasında xərcləri. Rub. (Iki Əmək haqqı və fondlar haqlarının 30%). 10 min. rub əlavə edin., kağız və mürəkkəb alınması üçün istifadə ediləcək olan. Belə ki, şirkətin ümumi aylıq xərclər - 75 min rubl ..

Nə şirkətin gəlirlərinin gözləmək olar? 3 rubl - 1 hesabatı orta qiyməti böyük şəhərlərdə çap. 700 bu rəqəm çoxaltmaq və sonra 30 (biz şirkət hər gün açıqdır ki, razıyam). Bu 63 min çıxır. Rub. Amma biz var - 2 Printer. Ümumilikdə onlar 126 min gətirəcək. rub. gəlir. Bizə də gündə təxminən 100 images scan edək. 5 rubl - orta hesabla hər emal dəyəri. Nəticədə, biz təxminən 15 min scan qazanmaq. rub. ayda. bütün xidmətlər üçün ümumi şirkət gəlir - 141 min mənfəət, xərcləri nəzərə alaraq -. 66 min rubl ..

Hansı sxem sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəmək seçmək? Gəlirlər, xərclər məlumdur. biz dövlət vergi gəliri ödəmək varsa - .. 141 min rubl 6%, onda biz 132 min 540 rubl olacaq .. Bu halda xalis mənfəəti 57 540 rubl. biz gəlir və xərcləri arasında fərq dövlət vergi ödəmək varsa - .. 66 min rubl 15%, sonra biz 56 100 rubl olacaq. xalis mənfəət. Bu halda vergi gəlirlərinin hesablanması sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəniş əlverişli ki, aydındır.

Əlbəttə ki, bu hesablamalar çox təxmini nümunə var. Məsələn görə tələb mövsümi dəyişikliklərə hər hansı bir səbəbdən, üçün, gəlir nümunə kimi çox deyil STS əlverişsiz ola bilər. yayda istirahət - tələbələr, lisey şagirdləri, liseylər: Bu çap və tarama şirkətlərin əsas sifarişçiləri ki, aydındır. Lakin qanunvericilik yayda vergi rejiminin müvəqqəti dəyişiklik üçün təmin etmir. Belə ki, sahibi sadələşdirilmiş vergi sistemi rejimində iş optimal sxemi müəyyən tələb dinamikası müvafiq dəyişikliklər hesablamaq lazımdır firmaların müvafiq növü təmin etmək.

Vergilər və USN əgər haqları

həm sxemləri varsa, şirkət Tax Xidmətinə təhvil vergi deyil, yalnız öz öhdəliklərinə uyğun olmalıdır, həm də dövlət fondlarına tələb ödənişləri ödəmək üçün - Pension Fondu, Sosial Sığorta Fondu və hif. Əgər biznes hüquqi forması - LLC, yalnız onun maaşlı əməkdaşlarının xəzinəsinə müvafiq ittihamlar sahibkar köçürür. bir adam IP, Pensiya Fondu, Sosial Sığorta Fondu və bu da sıralamaq lazımdır hif və özləri üçün töhfələr kimi iş deyil varsa. Bu halda, o, vergi hesabına onların 100% qeyd etmək hüququna malikdir - gəlir və mənfəət kimi hesablanır. Bu xüsusiyyət ilə, bir çox sahibkarlar ödəmə özləri üçün müvafiq xərclərini ödəmək üçün ehtiyac əlavə maliyyə yükü hiss etmir.

Bir qayda olaraq, sadələşdirilmiş vergi sistemi, fəaliyyətləri və vergi növləri üzrə iş şirkətləri ödənilmir. Lakin, "sadələşdirilmiş vergi sistemi" şirkətlər əlavə maliyyə öhdəliklərini müəyyən etmək üçün qanunla nəzərdə tutulmuş əsaslar bir sıra var. Aksiz bağlı ittihamlar - arasında. Onların formalaşması müvafiq sənədlər, neft alınması, spirtli içkilər və digər satışını tələb Rusiya Federasiyası ərazisinə malların idxalı ilə bağlı ola bilər aksizli malların Belarus Respublikasının Rusiya Federasiyası idxal məhsulların, eləcə də satış (müsadirə və ya yönetilmeyen daxil olmaqla). bioloji resurslardan istifadə üçün qanunla nəzərdə tutulmuş dövlət və gömrük rüsumları, torpaq, nəqliyyat və su vergi və rüsumları ödənilməsi, STS-da fəaliyyət aparmaq Bəzi müəssisələr.

prosedurları USN da vergilərin ödənilməsi və hesabat

Biz USN, Rusiya şirkətlərinin vergi sadələşdirilmiş rejim əsasları öyrənildi. onun əsas üstünlükləri nə Bu nədir, biz tanış olmuşlar. İndi biz "sadələşdirilmiş vergitutma" nişan imkanlar praktik nüanslar bəzi tədqiq edə bilərsiniz. müvafiq vergi ödəmə proseduru ilə bağlı maraqlı aspekt.

qanunvericilik xüsusi tarixləri müəyyən öhdəliklərin baxımdan. büdcə haqları tələb şirkətlərin rüblük siyahısını fərz rejimi - USN. müvafiq vergi dövrünün sonuna 25 gün ərzində - qanunvericilik avans ödənişləri bir "sadələşdirilmiş vergi sistemi" transfer fəaliyyət sahibkarlar tələb edir. Onlar altı ay 9 ay birinci rübündə ola bilər. IP - aprelin 30-dək, LLC sahibləri üçün - vergi ilinin sonunda toplanması 31 mart qədər büdcə listelenen bilər.

STS rejimində müəssisənin əməli iş digər mühüm aspekti - hesabat. ki, hesabat formaları çox sayda Federal Vergi Xidmətinin göndərilir tələb olunmur - Biz iş sahibi sadələşdirilmiş müvafiq öhdəliklər ki, yuxarıda qeyd etdik. vergi ödəyicisinin - Əslində, vaxtaşırı olmalıdır əsas sənəd Federal Vergi Xidməti sahibkarlıq yol. Bu hesabat ilindən sonrakı ilin 31 mart tərəfindən təmin olunmalıdır - SP - MMC 30 aprel sahibləri. vergi qaytarılması - həmişə standart forması və onun Federal Vergi Xidmətinin bir nümunə vermək olacaq. USN - hesabat prosedurları minimum ilə bağlıdır rejimi. Amma sahibkar ola bilməz elan zəruriliyi haqqında unutmayın. ilk səhifə model doldurmaq baxın bu kimi.

sənədin strukturu - Çox sadə. Əsas odur ki, - biznes təcil əks etdirən şəxsi məlumat və rəqəmlər ifadə bir səhv etmək deyil.

Vergi agenti - müəssisənin varsa

şirkətlər üçün, statusuna malik olan vergi agenti, hüquq xəzinəyə müxtəlif haqlarının ödənilməsi sahəsində əlavə öhdəliklər əvvəldən təyin olunan. Belə ki, əmək müqavilələri üzrə işçilərin işə və ya mülki hüquq müqavilələri üzrə xidmətlər sifariş şirkətləri, işçilərin və ya şəxsi gəlir vergisi podratçılara müvafiq kompensasiya ödəməlidir.

vergi vəkil edilmiş şəxslərin statusu Şirkətlər yuxarıda göstərilən siyahısına əlavə edə bilərsiniz hesabat prosedurlarının bir sıra riayət etmək tələb olunur. ayın 15 vergi dövründən sonrakı - Məsələn, müvafiq növü müəssisə hesablanır sabit forma şərhə qədər bir FTX təmin etməlidir. hesabat dövründən sonrakı ikinci ayın 15 - vergi agentləri Pensiya Fonduna öhdəliklərini hesabat var, onlar RSV-1 təşkilat şəklində təmin etmək lazımdır. MKB bənzər baxımından fərdi məlumatlar olacaq. Bəzi hallarda, şirkət aspektində vergi agenti statusuna malikdir ƏDV. Bu vəziyyət, şirkət hesabat dövrü ay 20 günə qədər düzgün FTS elan olmalıdır. şirkət dividend ödəyir, bu, gəlir vergisi nömrələri əks etdirəcək bəyannamə qəbul etmək lazımdır.

At keçməlidir vergi agenti statusu şirkəti ilin sonuna: FTX-ci payslip, MKB əməkdaşları (20 Yanvar) ƏDV qaytarılması RSV-1 şəklində orta sayı haqqında məlumat, eləcə də fərdi məlumat (qədər 15 üçün (yanvarın 15-dək) Fevral); Form Kömək 2-PIT (1 Aprelə qədər), torpaq və nəqliyyat vergilər üzrə Bəyannamə (1 fevral).

sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid necə

bir minimum vergi yükünün cəlb xəzinəyə haqlarının ödənilməsi rejimi edir, eləcə də bir iş başlamaq üçün güclü stimul təmsil - STS: Siz sadə sözləri (bu nə) sadələşdirilmiş vergi sisteminin mahiyyətini izah etmək üçün cəhd Belə ki, bu hazırlanması məhdudlaşdırmaq mümkündür. Amma iş sahibi bir "Sadələşdirilmiş vergi" verir istifadə etmək üçün necə? müvafiq rejimində şirkət fəaliyyət iki əsas transfer sxemləri var.

sadələşdirilmiş vergi sisteminin ilk aktivasiya Federal Vergi Xidmətinin qeydiyyat zamanı gözlənilir. Bu halda, sahibkar, birlikdə ictimai qeydiyyat şirkətin qeydiyyat şəhadətnaməsinin qeydiyyatı üçün tələb olunan sənədlərin paketi ilə, IRS ilə bildiriş köçürməlidir. sənədin baxımdan xüsusi fill model var. USN - Şirkət sənəd Federal Vergi Xidmətinin göndərməklə dövlət qeydiyyatına alındıqdan sonra 30 gün ərzində davam edə bilər ki, rejimi. Bu kimi baxmaq olar.

ikinci sxem şirkət müxtəlif vergi rejimləri ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi veriləcək ki, nəzərdə tutur. Əsas odur ki, - hüquq müəyyən məhdudlaşdırıcı şərtləri müəyyən unutmayın. USN yalnız növbəti maliyyə ilinin başlaması ilə aktivləşdirilir. ikinci sxem çərçivəsində sahibkar da IRS ilə bildiriş fayl lazımdır.

mənfi cəhətləri USN

Belə ki, biz vergi USN mahiyyətini, nə və necə hesablanır öyrəndim. "Sadələşdirilmiş vergi" üstünlükləri göz qabağındadır. Amma USN bəzi downsides var. Belə ki, dramatik əsas müqavilə bağlanandan sonra, məsələn, sürət artıb şirkət, sadələşdirilmiş vergi rejimi altında işləmək hüququ itirə bilər. belə gəlir vergisi ilə bağlı bu kimi - Təcrübədə, bu təcili əlavə ödəniş haqları ehtiyac ola bilər. Şirkət DOS üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin qayıdacaq, onda bu hesabat bir çox sayda FTS təmin etmək üçün ehtiyac müşayiət edəcək. Bu, onların doldurmaq şirkətin mütəxəssislərin xeyli əmək xərcləri ilə müşayiət oluna bilər. USN bu rejimi keçid kapitallaşdırılmış aktivlər üzrə hesabatlılıq, eləcə də ƏDV bərpa tələb edəcək.

DOS altında fəaliyyət göstərən şirkətlər, ƏDV ödəyirlər. Öz növbəsində, "sadələşdirilmiş vergi sistemi" firmalar dövlət vergi sadalamaq lazım deyil. bu mənada USN şirkətin maliyyə yükünü asanlaşdırır, lakin eyni zamanda ƏDV ödəmək o podratçılar onunla işləmək istəməməsi müəyyən edə bilər. Bu hesablanması və ödənilməsi sahəsində xüsusi qanunvericiliyə görə əlavə dəyər vergisi. qarşı ƏDV istifadə edir ki, təmin - fakt bəzi hallarda, şirkət öz kompensasiya etibar edə bilərsiniz ki. qarşı ƏDV fəaliyyət əgər bəziləri əlverişsiz əməkdaşlıq ola bilər-ci ildən büdcəsinə deyil "sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında" şirkətinin ildən, potensial tərəfdaşlar sayı azaldıla bilər.

Bəzən sahibkarlar ƏDV ilə ayrı-ayrı xətti var faktura, qoymaq üçün çalışırıq, qanunun bu aspekti uyğunlaşmağa çalışırıq. Bu vəkilləri görə, səmərəsiz edir. Belə bir sənəd şirkətinin öhdəliyi müəyyən ki büdcəsinə ƏDV-nin müvafiq məbləği köçürmək. Eynilə müvafiq bəyannamə FTS təmsil olunmalıdır.

Siz həmçinin "sadələşdirilmiş vergi sistemi" da ƏDV-nin məbləği bir iş sahibi firmanın mənfəət haqları ödəyir ki, tədbirdə vergi bazası azaltmaq bilməz ki, qeyd etmək olar. Bundan başqa, əgər, ƏDV, onun yoxlanılması hesab gəlib pul müvafiq məbləğlər qeydiyyatdan qarşı sədaqət faktura, artırmaq üçün, USN üzərində işləyir sahibkar bilər gəlir kimi qeydə vergi şərh, və olan bu halda vergi ödənilməlidir.

"Sadələşdirilmiş vergi sistemi" üzrə işçi sahibkar ƏDV sabit lakin büdcəsinə müvafiq məbləği transfer olunacaq podratçı üçün faktura yaradarsa, FNS şirkət vəsait bərpa, bu pozulması aşkar edə bilərsiniz. FNS də Vergi Məcəlləsinin nəzərdə vergi ödəmiş deyil ki səbəbiylə cəza tətbiq edə bilər. Eynilə, Vergi Məcəlləsinin nəzərdə sanksiyaların ƏDV qaytarılması olmaması üzərində iş tətbiq oluna bilər.

Belə ki, praktikada, ƏDV-nin əməliyyat dair qanunvericiliklə müəyyən edilmiş iş qaydaları alt çalışır, əsasən qanunun digər müddəalarına mürəkkəbdir. onlar ƏDV daxildir hesablamalar ilə bağlı qalıqları istifadə hüququ qorumaq istəyirəm, çünki Ona görə də, bir çox firma "sadələşdirilmiş vergi sistemi" adlı fəaliyyət yoxdur. Lakin, bir çox sahibkarlar kimi, podratçılar həmişə mal və xidmətlər üçün aşağı qiymət cəlb edə bilər - və onlar ƏDV ofset və ya qayğı deyil.

Above, sual cavab: "STS - bu nədir" - biz şirkət yalnız filialı yoxdur ki, şəraitdə bu rejimində işləmək üçün gözləmək bilər ki, qeyd. iş digər şəhərlərdə filial açmaq üçün vaxt kimi lazımdır daha çox artır kimi bir çox biznes nümayəndələri bir sahibkar kimi "sadələşdirilmiş vergitutma" olmaması kimi bu meyar hesab edir.