Aksiz dərəcəsi. Aksiz və növləri dərəcələri və aksiz vergisi üzrə vergi məbləğinin hesablanması. Rusiya Federasiyası aksiz dərəcələri

Rusiya Federasiyası və digər ölkələrin vergi sistemi ÖTV kimi, Xəzinə toplanması bu cür seçin. O, adətən mal məhdud sıra ittiham olunur - yüksək gəlirli kimi xarakterizə olunur ki, əsasən o. Yığılması aksiz - büdcə doldurulması dövlət əhəmiyyətli amildir. Belə ki, hakimiyyət üçün əsas şey - prosesinin yüksək səmərəliliyini təmin etmək. ÖTV əsas elementləri hansılardır? iqtisadi mənada nədir?

aksiz vergisi nədir?

ÖTV altında çox tez-tez malların bəzi siyahıları ilə öz əməliyyatlarının zamanı hüquqi şəxslərin və fərdi sahibkarların ittiham vergi bir növ kimi başa düşülür. Xüsusilə - Rusiya Federasiyasının sərhəddən daşınıb. aksiz təsnifatına bir neçə yanaşmalar var. Məsələn:

- dövlət hakimiyyəti səviyyəsinə istinadən;

- büdcə transfer fənlər üzrə;

- ödənişlər istifadə etmək üçün;

- kanallarının çıxarılması;

- vergi sxem üzrə;

- nişan vəsaitlərinin qaydaları meyarları.

bu əsaslarla aksiz təsnif, bu, vergi tutulan olacaq:

- federal kateqoriyaya aid edir;

- biz yuxarıda hüquqi və fərdi sahibkarlar qeyd edildiyi kimi, tutulan;

- fəaliyyət qeyri-müəyyən siyahısı maliyyələşdirilməsi diqqət təbiət, sui-istifadə;

- dolayı kateqoriya aid;

- hesablanır və öz vergi ödəyicisi tərəfindən ödənilir;

federal, regional - - bu ödənişlər müxtəlif səviyyəli büdcələr yönəldilə bilər, çünki, tənzimlənən kateqoriya aid.

Aksiz vergisi - bir dolayı vergi. Ki, o, həqiqətən, vergi ödəyicisi tərəfindən ödənilir deyil və alıcılar.

Aksizlər, beləliklə malların dəyərinə daxil edilir. məhsulun satışından əldə qəbul edərək, vergi ödəyicisi bu büdcədə ÖTV müvafiq məbləği düşer.

vergi varyasyonları hesab nə iqtisadi mənada?

İlk növbədə, aksiz vergisi möhkəm iqtisadi biznes mühitinin bərabərləşdirici, eləcə də yüksək margin məhsulları azad alır göydəndüşmə mənfəət hesabına büdcə artırmaq üçün dövlət tərəfindən müəyyən edilir. milli bazar qorumaq üçün - Bundan əlavə, bu cür vergilər idxal məhsullar üçün müəyyən edilə bilər. xarici investorlar üçün daxili bazarın cəlbediciliyinin təmin edə bilər - dövlət bir tərəfdən, səmərəli, digər tərəfdən bu problemi həll etmək üçün, aksiz, dərəcələri müəyyən edir.

hakimiyyət orqanları ölkə vətəndaşları üçün müvafiq qaydada markalanmamış mallar məqbul satış qiymətləri saxlanılması baxımından göstəriciləri məbləği müəyyən siyasətində insaf saxlamaq üçün də vacibdir - biz yuxarıda qeyd edildiyi kimi, sözügedən faktiki vergi ödəyicisinin müəssisələrin müştəriləri var.

ƏDV aksiz kontrast

Yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, hesabat vergi dolayı kimi təsnif edilir. Rusiya Federasiyasının bir çox yoxdur. aksiz toplanması yanaşı dolayı ƏDV hesab olunur. Bu onların arasında əsas fərqlər nə öyrənmək üçün faydalı olacaq.

İlk növbədə, ƏDV malların immeasurably geniş sıra hesablanır. Bundan əlavə, ƏDV ödəyicisi, həmçinin xidmətlər vergi ödəyicisi tərəfindən təqdim. Aksiz dərəcələri yalnız malların, öz növbəsində, müəyyən edilir. nəzərdən ƏDV ittihamlar başqa fərq - dəyər hesablanması üçün sadə formula vergisi. aksizlər dərəcələri növləri bir sıra səbəbiylə təsnif edilir. parametrləri bir çox daxil ola bilər müvafiq ödənişlərin hesablanması üçün formula - Bu xüsusiyyət məqalə sonra müzakirə edəcək.

ilk ƏDV-dən aksiz vergisi arasında daha bir fundamental fərq, adətən iş faktiki ödəmə yükünün görünüşünü daxildir. ƏDV eyni - vergi əsasən maliyyə. Bu onu qanunla müəyyən edilmiş ayırmaları, bütün minimum maliyyə yükünü azaldır kimi şirkət istifadə edir. prinsipcə, ƏDV ödəmək şirkətlər gəlirlilik bu vergi tutulmur təşkilatları xarakterizə ki, daha aşağı olmaq deyil.

biz hesab əgər, öz növbəsində, onlara aksiz vergi dərəcəsi həmişə mənfi ilə əvəzləşdirilmir. Nəticədə, şirkətin real ödəniş yükdür. O (dərəcəsi bu mənfi ilə kompensasiya olardı) aksiz vergisi olmasaydı, onun gəlirlilik daha yüksək olardı. Buna görə də, ödənişlər müvafiq toplusu - dövlət büdcəsinin artırılması mühüm aspekt. Aksiz vergisi Xəzinədarlıq pusula əhəmiyyətli gəlir təmsil edir. onların satış qiyməti yüzdə onlarla sifarişi bəzən Rusiya və bir çox digər ölkələrdə aksiz dərəcələri dəyəri komponenti müəyyən olunur.

Bəzən müvafiq ödənişləri dövlət bir məhsulun qanunsuz dövriyyəsi monitorinq səmərəliliyinin artırılması edilir daxil edin. Bu halda, aksiz vergi dərəcələri nisbətən aşağı müəyyən edilə bilər - hökumət daha vacibdir, çünki şirkətlərin nə ödəmə intizamı görmək kimi, büdcə vəsaitləri almaq üçün çox deyil.

Baxılanlar vergi növü ilk dekabr 1991-ci ildə Rusiyada təqdim edilib. Uzun müddət onun kolleksiyası ayrı qanunla tənzimlənirdi. Amma 2001-ci ildən hüquqi münasibətlər sahəsində qanunvericiliyin əsas parça Vergi Məcəlləsi olmuşdur. Aksiz onlara dərəcələri və vergilərin bu tipli digər xüsusiyyətləri Məcəlləsinin müvafiq müddəalarında müəyyən edilir. Vergi Məcəlləsinin Part 2 Fəsil 22 qaydaları - dəqiq olmalıdır.

aksiz vergisi təşkil Basic elementləri: dərəcəsi, baza və vergitutma obyekti. Onların hamısı ÖTV hesablanır olan məhsullar uyğundur. xüsusi ayrıntıları düşünün.

ÖTV mövzu nə məhsulları?

aksiz vergisi qiymətləndirilir əsas məhsulları daxildir:

- spirt tərkibli məhsulları;

- spirtli içkilər;

- tütün məmulatları;

- benzin;

- dizel yanacağı və neft;

- tapılmışdır.

Lakin bəzi hallarda, müəyyən məhsullar aksiz azad ola bilər. misal üçün, bir tərəfdən bəzi ətirlər onlar spirt ehtiva edən məhsullar ilə bağlı, almaq, digər tərəfdən - ÖTV tabe məhsulları deyil. Biz indi əsas biri xüsusiyyətləri öyrənmək vergi elementləri dərəcələri - sual.

aksiz dərəcələri

Vergi Məcəlləsinin müddəalarına müəyyən edilmiş hesab parametrləri dəyəri. RF Vergi Məcəlləsinə Rusiyada aksiz dərəcələri bütün ölkə üçün vahid müəyyən edilir. bərk və birləşdirilmiş - Onlar iki növ təsnif edilir.

vergi bazasının vahidi mütləq mənada müəyyən bərk bağlı aksiz vergisi,. etanol 1 litr Məsələn, 1 ton və ya benzin üçün. Öz növbəsində, müvafiq qaydada markalanmamış mallar ÖTV birgə dərəcələri bərk rəqəmlər əsasında, eləcə də istehsal təxmin dəyəri hesablanır.

Bəzi hallarda, siz təsnifat dərəcələri bir fərqli yanaşma tətbiq edə bilər. Məsələn, daha yüksək RF daxil aşağı keyfiyyətli yanacaq aksizlər neft məhsulları az texnoloji növ xarakterizə edir. Bu bərk aksiz dərəcəsi adətən inflyasiya əsasında dizine qeyd edib ki, ola bilər. Lakin bu da vergi toplanması dövlət siyasətinin prioritet asılıdır.

aksizli məhsulların dövriyyəsi ərzində vergitutma obyekti

aksiz vergisi digər mühüm element - vergitutma obyekti. onun xüsusiyyətləri düşünün. Vergi Məcəlləsinin normalarına uyğun olaraq, ÖTV altında vergi sual, ittihamlar tabe mal ilə həyata keçirilir əməliyyatlar siyahısı hesab olunur. Bu ola bilər:

- narahat malların satışı;

- qəbz məhsul poçt, Rusiya Federasiyasının sərhəddən malların daşınması;

- istehsal transfer xammal təchiz istifadə edərək istehsal, müvafiq resurs və ya digər şəxslərin sahibi;

- öz ehtiyacları üçün, aksiz vergisinə tabe olan məhsulların, müəssisəsi tərəfindən verilmiş Direction;

- kapital firmaların aksizli məhsulların, vahid kredit strukturu, əməkdaşlıq haqlarının daxil.

aksiz altında vergi obyekti formalaşması üçün daha bir mümkün mənbəyi - dövlət, bələdiyyə müalicə edilir malların satışından, müsadirə və ya sahibsiz kateqoriyasına aiddir.

Əlbəttə ki, sözügedən obyekt və hesab ÖTV xaricdən Rusiya ərazisində hesablanır olan məhsulların idxalı kimi.

Bu, Vergi Məcəlləsinin müddəalarına bir sıra, vergi obyekti aksizli malları təşkil məhsulları qarışması nəticəsində müəyyən edilə bilər ki, qeyd edilə bilər. Eyni aksiz vergi dərəcələri xammal kimi istifadə olunur, həmin məhsulların daha yüksək bir qayda olaraq, müəyyən edilir.

alınması və ya ÖTV tabe malların poçt nəticəsində vergitutma obyektinin müəyyən xarakterizə xüsusiyyətləri bir sıra var. biz onlar haqqında danışmaq əgər Belə ki, obyekt bakirə kateqoriya istinadən etanol və benzin kimi yalnız belə məhsulları ilə əməliyyatların aparılması faktı ilə müəyyən edilir. Bu halda poçt proseduru hesabına öz materiallardan istifadə başlayıb məhsullar edilməsi deməkdir. Siz həmçinin vergi obyektinin müəyyən şirkət müvafiq qaydada markalanmamış mallar azad sertifikatı var yalnız həyata keçirilir ki, qeyd etmək olar.

aksiz rüsumları vergi bazasının müəyyən xüsusiyyətləri

nə düşünün vergi dərəcələri haqları müvafiq növləri üzrə məlumat bazası xüsusiyyətləri yoxlamaq, aksiz. Bu aksiz baza xüsusi məhsullar üçün dərəcələri əsasında müəyyən edilir, çünki bu göstərici yaxından əvvəlki ilə bağlıdır ki, qeyd edilə bilər. Onun dəyər uyğun bilər:

- toplu satılan malların həcmi (bu bərk üçün dərəcələri əgər varsa);

- Vergi Məcəlləsinin müddəaları əsasında müəyyən qiyməti əsasında hesablanır satılan malların dəyəri;

- Əvvəlki faktura dövrü və ya bazar qiyməti orta satış qiyməti əsasında istehsal dəyəri;

- pərakəndə formatları xarakterizə maksimum bazar qiymətləri ilə toplu satılan malların həcmi.

İndi aksiz vergisinin məbləği praktikada hesablana bilər necə hesab edək.

ÖTV məbləği hesablanması

hesab belə komponentləri daxil edir formula ilə hesablanır sabit dərəcəsi müəyyən üçün Aksizli malların miqdarı:

- (rubl və ya real baxımından müəyyən) baza dəyəri;

- (faizlə və ya istehsal həcmi əsasında rubl) dərəcəsi ölçüsü.

məhsul birgə dərəcəsi yüklü varsa, formula bir az daha mürəkkəb görünür. Bu nəzərə alır:

- real dəyəri baza;

- çıxış vahidi dərəcəsi dəyəri;

- vergi bazasının faiz;

- ÖTV hesablanır olan malların dəyərinin maksimum ölçüsü.

dərəcəsi - - hər bir halda müxtəlif prinsipləri ilə müəyyən edilir ödəniş ümumi məbləği aksiz vergisi təşkil əsas element olsa da, malların hər bir kateqoriya üçün bütün müvafiq vergi məbləğləri əsasında müəyyən edilir. toplanması dəyərinin hesablanması son maliyyə dövrünün nəticələri ilə həyata keçirilən və nəzərə aksizli məhsulların dövriyyəsi ilə bağlı əməliyyatların bütün növ alır.

Rusiya Federasiyasının büdcəsinə ödənilməlidir aksiz vergisi final dəyəri bir halda növü nəzərə mümkün vergi ayırmaları alaraq müəyyən edilir. Bu halda müvafiq komponent müsbət və ya mənfi ola bilər. Birinci halda, fərq büdcəsinə köçürülür. ayırmaları varsa - daha aksiz vergisi, vergi dövlət tərəfindən ödənilir deyil, fərq büdcəsinə şirkətin sonrakı ödənişlər kreditinə yazılır. iş üzrə müvafiq vergi istisnalar Vergi Məcəlləsinin müddəalarına uyğun olaraq müəyyən edilir.

aksiz ödənilməsi şərtləri

nədən araşdırdıqdan sonra vergi bazası, aksiz dərəcələri, eləcə də vergi mövzu, biz büdcəsinə ödənişlərin baxılması üçün vaxt limitləri aspekt hesab edir.

Bu halda əsas amil - malların satışı tarixi, sözügedən toplanması obyektidir. Bu Əmək Məcəlləsinin normaları əsasında, yenə müəyyən edilir. Bir qayda olaraq, bu bu məhsulların pərakəndə satış təmin aksizli malların və ya daxili korporativ strukturunun alıcı üçün daşınması və ya transfer günüdür.

yanacaq aldığı gün, benzinlə emalı üçün sertifikat var - hansı benzinlə görə Əksinə xüsusi qaydaları həyata keçirilməsi tarixi ilə müəyyən edilir. sertifikat var məhsul əldə günə - denatured etanol alındığı tarix müəyyən nüanslar var.

ÖTV məbləği əvvəlki vergi dövründən sonrakı ayın 25-əvvəl vergi ödəyicisi tərəfindən federal büdcəsinə ödənilməlidir. lazımlı dəlil benzin və spirt firmalarının vergi transfer gedir, bu, ötən vergi dövründən sonrakı üçüncü ayın 25 gün əvvəl həyata keçirilir.

məhsullar istehsal olunur icmalarda, bir qayda olaraq, aksiz vergiləri ödənilir. benzin və spirt hesablamalar fərqli həyata keçirilir. etanol azad nespirtosoderzhaschih malların müvafiq əməliyyat olan mövqeyində ödənişli ÖTV üçün sertifikat var şirkəti tərəfindən qəbul ediləcək. benzinlə emal üçün sertifikat var şirkəti ilə əldə olunarsa, aksiz vergi ödəyicisi qeydiyyata olan mövqeyində ödənilir.

hesabat

Biz, vergi bazası və toplanması data obyekt müəyyən xüsusiyyətləri nə Rusiya Federasiyası təsis bəzi aksiz dərəcələri öyrənildi müvafiq vergi ödənilməsi şərtləri hesab - sual ödənişlər hesabat. Vergi ödəyiciləri son maliyyə dövrünün yekunları üzrə Rusiya Bəyannaməsinin Federal Vergi Xidmətinin göndərilməlidir - sonrakı ayın 25-əvvəl, ay hesabat belə üçüncü ayın 25 gün əvvəl bənzər bir sənəd - düz run benzin və ya denatured etanol ilə əməliyyatları həyata keçirmək vergi ödəyiciləri üçün.

aksizli malların markalanması

Bu nəzərə Baxışların altında vergi tabe etiketleme malların aspekt hesab faydalıdır. dövlət tərəfindən xüsusi nəzarət tələb istehsal olan malların bir sıra var. , Spirtli içkilər və tütün məhsulları Xüsusilə. Onlar xüsusi və ya aksiz markaları olmalıdır. qanunvericiliklə müəyyən edilmiş tələblərə cavab şəraitdə öz istehsalını təsdiq - Bir tərəfdən, onlar mal digər müvafiq vergi tabe olmasına təsdiq edir. Aksiz markaları, bir qayda olaraq, bir dəyəri var. Bu malların müəyyən həcmi əsasında müəyyən edilə bilər. Aksiz və xüsusi marka uçot sənədləri kimi görünür.

Nə əməliyyatları mal aksiz azad cəlb edir?

Bu əməliyyatlar aksiz rüsumlarından azad nə öyrənmək üçün faydalı olacaq. Bunlar:

- ÖTV tabe olan malların, ixrac;

- (onlar ayrı-ayrı şəxslər vergi ödəniş olmadıqda) struktur vahidləri arasında hüquqi şəxs digər məhsullar aksiz istehsal üçün müvafiq növü transfer;

- dövlət və ya bələdiyyə transfer müsadirə sahibsiz və ya mövzu var ki, o kateqoriyaya aid edir, malların ilkin satış;

- Malların sənaye emalı, dövlət orqanlarının nəzarəti altında həyata keçirilir;

- xüsusi iqtisadi zonada yerləşir limanından vasitəsilə Rusiya Federasiyasının ərazisinə malların idxalı.

xüsusi iqtisadi zonada limanından Rusiyadan ixrac və ya idxal olunur malların aksiz vəzifə ödəməmək etmək üçün, siz bir bank zəmanəti və ya zaminlik vergi strukturunda vergi ödəyicisi, o cümlədən əməliyyatların faktı təsdiq edən sənədləri təmin etmək lazımdır. Bu ola bilər:

- müqavilələr, bir tərəfdaşı ilə ÖTV ödəyicisinin əlaqələr təsdiq edən sənəd;

- Rusiya Federasiyasının ixrac malların vergi ödəyicisinin gəlir hesabına alındığını təsdiq edən ödəniş sənədləri;

- gömrük bəyannaməsi, olan tənzimləyici orqanların səviyyəsi durmaq;

- xaricdə ixrac məhsullarının faktı təsdiq nəqliyyat və ya göndərmə sənədlərin surətləri.

aksizli malların əməliyyatlar: digər nüanslar

Belə ki, biz Rusiya Federasiyasının vergi qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş xüsusi aksiz vergisi haqqında əsas məlumat baxdı. Biz xüsusi ki, aşkar vergi növü müəyyən ittiham malların növləri. aksiz vergisi etmək əsas elementləri - dərəcəsi bazası, vergitutma obyekti. Onların xüsusiyyətləri Vergi Məcəlləsinin müddəaları ilə müəyyən edilir. Amma Rusiyada müvafiq qaydada markalanmamış mallar dövriyyəsinin xarakterizə görkəmli nüanslar bir sıra var. Onları öyrənmək üçün faydalı olacaq.

İlk növbədə, bu, müvafiq qaydada markalanmamış məhsulları əməliyyatları ilə bir haqq-hesab ayrı aparılmalıdır ki quraraq, Vergi Məcəlləsinin müddəalarına diqqət çəkir. müxtəlif - Xüsusilə, bu aksiz vergi dərəcəsi müəyyən olan mallarla əməliyyatlar aiddir. möhkəm vergi ödəyicisi bu tələbinə əməl etmirsə, ÖTV məbləği sözügedən vergiyə cəlb edilir əməliyyat xarakterizə baza dərəcəsi, maksimum ölçüsü əsaslanır hesablanır.

diqqət faydalı başqa bir ətraflı, - aksiz rüsumu ödəmək üçün məcburidir, Vergi Məcəlləsinin mövqeyi yalnız rus hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar, həm də xarici şəxslər var.

vergilər olduğu kimi, ÖTV ödənilməsi - öhdəliyi, qeyri-icra edən iş adamları müvafiq ödənişlərin mühafizə ilə müşayiət olunur. Şirkət əmin deyil Buna görə, məsələn, tutmanın yönəldilməsi alaka - bu zamanda ÖTV ödəmək üçün daha yaxşıdır. Daha sonra çıxılmasına kimi istifadə edilə bilər - bu, büdcə artıq ödəmələrin həqiqəti əks əgər.