Vergi dərəcələrinin təsnifatı. vergi dərəcələri növləri

Rusiya qanunvericilik vergilər və müvafiq dərəcələri böyük bir sıra təmin edir. fiskal siyasətin ayrılması səmərəliliyi və bütövlükdə milli iqtisadi sisteminin inkişaf təsdiq baxımından Səlahiyyətli dövlət siyasəti. Onların dəyərləri xüsusi müəyyən nədir? vergi dərəcələrinin təsnifatı səbəbləri ola bilər?

vergi dərəcəsi nədir?

Bizə vergi dərəcəsi, bu fenomen xüsusiyyətləri öyrənmək edək. Bu müddət ən çox büdcə tullantıların xüsusi bir növü üçün tədbir müvafiq baza vahid əsasında hesablanması aiddir. Təyinatı vergi dərəcələri əsasən faiz həyata keçirilir. 18% - Məsələn, Rusiyada şəxsi gəlir vergisi dərəcəsi 13% ƏDV edir.

Bəzi hallarda, müvafiq göstərici decimal nömrələri kimi müəyyən edilir. şəxsi gəlir vergisi və ƏDV müvafiq 0,13 və 0,18 olmalıdır. Qanun həmçinin Rusiya vergi ödəyiciləri üçün vergi dərəcəsi 0 (sıfır) üçün verilə bilər. Bu sadələşdirilmiş vergi sistemində fəaliyyət göstərən şirkətlər üçün ƏDV sıfır dəyəri timsalında müşahidə edilə bilər. Sonra, biz daha ətraflı bu xüsusiyyət hesab edir.

Oyna növləri

Bizə vergi dərəcələri əsas növləri var nə görmək edək. Dünya iqtisadi elm müvafiq göstəricilərin müəyyən yanaşmalar çox sayda var.

ödəyicisi üçün yükü dərəcəsi - vergi dərəcələri təsnifatı üçün ən ümumi səbəbləri arasında. meyar ola bilər bu performans hissəsi kimi:

• baza (azad və digər üstünlükləri tətbiq etmək üçün hər hansı bir xüsusi kateqoriya ödəyicisi aid daxil deyil bu nisbət);
• aşağı (vergi ödəyicisi statusu üstünlükləri aşağı sıfır vergi dərəcəsi üçün güzəştli və ya uyğun mövzu öz növbəsində, müəyyən edilir, bu tədbirlər);
• artıb (səslərin bu cür ödəyicisinin fəaliyyəti dövlətə ona daha çox vergi tapşırılsın hüququ verən əlamətləri ilə xarakterizə olunur ki,).

təsnifat hesab göstəriciləri bir səbəbi - onların yaradılması üsulu. Belə ki, vergi dərəcəsi ola bilər:

• mütləq (kolleksiyası kəmiyyət qiymətləndirilməsi ədəd sabit dəyərlər hər biri üçün müəyyən edilir güman);
• nisbi (onların dəyəri vergi vahid mütənasibdir).

biz haqqında danışmaq əgər vergi sisteminin Rusiya Federasiyası, biz federal, regional və ya yerli növü vergi təsnifatı kimi təsnifat dərəcələri əsas ayırt edə bilərsiniz. Belə ki, müvafiq göstəricilərin müxtəlif yurisdiksiyası təsdiq olacaq. For federal vergi dərəcələri regional, ən yüksək dövlət orqanları tərəfindən müəyyən edilir - müvafiq strukturları RF subyektlərinin yerli səviyyəsində - bələdiyyə müəssisələri.

Rusiyada Basic vergi dərəcələri

Learn əsas vergi dərəcələri Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilir. Rusiya büdcəsinə vergilərin ən ümumi növləri arasında:

• şəxsi gəlir vergisi;
• təşkilatların mənfəət üçün;
• ƏDV;
• STS gəlirin (mənfəət) haqqında;
• UTII;
• vasitə vergisi;
• təşkilatlar üçün əmlak əldə edilməsi;
• vətəndaşlar üçün əmlak vergisi;
• torpaq vergisi.

Biz onların xüsusi ayrıntıları təhsil alacaq.

PIT

Rusiyada şəxsi gəlir və ya şəxsi gəlir vergisi üzrə vergi vergi dərəcələri - 13% rus sakinləri, 30% - bu statusu olmayan insanlar üçün. ödəyicilərinin ilk kateqoriyaya aid olan Criterion - Rusiya ilin günlərinin böyük hissəsini tapmaq. Bu şəxs Rusiya Federasiyasının vətəndaşı, və ya o bir əcnəbi olub fərqi yoxdur.

Bu kolleksiya xüsusiyyət müxtəlif ayırmaları qarşı monte ki s əmək haqqı, müqavilə işlərin görülməsi və xidmətlərin, əmlak satışı - sosial, mülkiyyət, standart ... Rusiyada Personal gəlir vergisi bir şəxs qəbul gəlir müxtəlif ödənilməli Ki, vətəndaş şəxsi gəlir vergisi ödəyir, bir qanuni səbəb üçün müəyyən müvafiq ödəniş azaltmaq mümkündür.

təsnifatı üçün əsaslar PIT məzənnəsi yuxarıda müəyyən baza və qohumu kimi təsnif edilə bilər. ödəyicisi heç bir RF rezidenturaya varsa Lakin, o, onun ölçüsü çox 2 dəfə artıb, çünki artıb kimi təsnif edilə bilər.

Korporativ gəlir vergisi

vergi böyük itkisi ilə, əsasən böyük biznes ödənilir. Kiçik və orta müəssisələr STS əməliyyat işləmək üçün çalışırıq. 2015-ci ildə vergi dərəcəsi toplanması müəssisələri gəlirlərinin bütün növ 20% -dir. təşkilatların vergi ödəyicilərinin müəyyən kateqoriyaları üçün şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi kimi, büdcəyə uyğun ödənişlər etmək tələb olunur qanunvericilik heç bir fayda müəyyən etmir.

Yuxarıda müəyyən təsnifat dərəcələri səbəbiylə gəlir vergisi üçün müəyyən edilir, bir baza və nisbi kateqoriya aid edilə bilər.

ƏDV

dəyər nisbəti Rusiyada vergi, ƏDV, əlavə - 18%. Eyni zamanda pay bütün deyil. sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fəaliyyət göstərən firmalar üçün vergi dərəcəsi ƏDV barəsində 0 müəyyən edilir. bu və şəxsi gəlir vergisi toplanması arasında müəyyən bir analogiya cəlb edə bilər - hüquq hesablanması və ayırmaları səbəbləri bir sıra təmin edir ƏDV ödənilməsi təşkilatları.

ƏDV dərəcələri nisbi və baza kimi təsnif edilə bilər.

Vergilər USN

Sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya STS - maraqlı fenomen. haqları bu növü çox biznes üçün vergi yükünün azaldılması üçün nəzərdə tutulmuşdur, bu start-up üçün xüsusilə vacibdir. . 60 mln Rub - Əslində, bu, onun dövriyyəsi nisbətən kiçik yalnız təşkilatların istifadə edilə bilər. Hər il. Rusiya qanunvericilik sadələşdirilmiş vergi sisteminin Oyna 2 növ müəyyən: müəssisənin vergi gəlirlərinin toplanması - 6%, ödəniş isə mənfəət - 15%. Təşəbbüskar hökuməti ilə iki sxemlərin bir seçir.

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi sadələşdirilmiş vergi sistemi altında fəaliyyət göstərən biznes üçün, ƏDV 0 vergi dərəcəsi müəyyən edilir. Lakin, şirkət müstəqil o, müvafiq haqqının ödənilməsi məruz qala biləcək əsasən sənədlər yarada. Əlavə dəyər vergisi əsas və nisbi aid edilə bilər.

STS üçün müəyyən dərəcələri, və qohumu (onlar gəlir vergisi üçün müəyyən edilir ki, o alternativ olaraq yüklü) azaldılır aid edilə bilər. Lakin bəzi vəkillər də müvafiq haqqı ayrı-ayrı kateqoriya ilə əlaqədar olaraq, baza kimi təsnif edirlər.

SP dövlət fondlarına USN və ödənişlər

O, ictimai vəsait USN və haqları arasında korrelyasiya öyrənmək üçün faydalı olacaq - AMB və özləri fərdi sahibkarlar üçün ödəmək FFOMS. Bu ödənişlər FE asılı olmayaraq gəlir olub və ya çıxış edib. Buna görə də, vergi müvafiq növü də (ilin müəyyən) onların sabit dəyər kimi, mütləq kateqoriyasına aid edilə bilər. Məsələn, 2015-ci ildə müvafiq məbləği təxminən 22 min. rub. bu ödənişlər tam IP USN vergilərin ödənilməsi ilə əvəzləşdirilə bilər dövlət vəsait haqlarının ödənilməsi qanunvericilik tənzimlənməsi xüsusiyyət. Əslində, USN formaları 0 vergi dərəcəsi. Bu faydalı xüsusiyyət Rusiya iş adamları arasında çox müsbət qiymətləndirilməsidir.

UTII

Rusiyada fəaliyyət göstərən bəzi şirkətlər rejiminin UTII (şərti gəlir vahid vergi) çərçivəsində fəaliyyət üstünlük verirlər. haqqının bu növü üzrə faiz federal qanunla müəyyən edilir, indi 15% təşkil edir. K1 və K2 - Amma ayrı formula onun bu vergi bazasının hesablanması üçün verir, fiziki performans, eləcə də amillər istifadə olunur. Bu kolleksiya hüquqi tənzimlənməsi xüsusiyyətləri hansılardır? Əsas gəlir, fiziki performans, və federal qanunlar, ikinci müəyyən ilk əmsalı - regional edir. Müəssisə iş UTII rejimi asılı olmayaraq gəlir büdcəsinə sabit ödəniş ödəyir ki, nəzərdə tutur. bu vergi dərəcəsi beləliklə mütləq və baza ilə bağlıdır.

vasitə vergi

regional Kateqoriya aid nəqliyyat vergi Maraqlar. bu barədə Bet meyarlar bir sıra əsasında müəyyən edilə bilər: avtomobil və ya başqa nəqliyyat vasitəsi, mühərrik çıxış gücü istehsalı ili, bir kateqoriya və ya digər istinad. Nəzəri olaraq, müxtəlif bölgələrində qanunvericiliklə müəyyən edilmiş müvafiq göstəricilərin bir çox fərqli ola bilər. Məsələn, 100 at güc up mühərrikləri avtomobillər üçün vasitə vergi dərəcəsi 1 25 rubl ola bilər. litr. a. Lakin sözügedən rəqəmlər aşağı və ya Vergi Məcəlləsində qeyd 10-dan çox dəfə ədəd Rusiya Federasiyası subyektlərinin orqanları tərəfindən artırıla bilər.

Transport vergi dərəcəsi nisbi və bir baza kimi təsnif edilə bilər. Amma qanun artım və ya azalma kimi toplanması müvafiq göstəricilərin müəyyən növ təsnif bəzi hallarda aparıcı əsas verir.

təşkilatlar üçün Əmlak vergisi

müəssisələrin əmlak vergi regional kimi təsnif edilir. Bu nə deməkdir? İlk növbədə, əmlak dərəcəsi vergi Rusiya Federasiyasının qanunları səviyyəsində müəyyən edilir. Lakin Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmiş limit onun dərəcəsi - 2,2%. Əmlak vergisi ödənilir: Rus təşkilatları (daşınmaz əmlak mülkiyyət ilə), xarici şirkətlərin (onlar balans hesabatında nəzərə alınır daşınar və daşınmaz əmlak məxsus varsa).

biz məlumatların toplanması və məqalənin əvvəlində bizə ilə müəyyən vergi dərəcələrinin hesabat növ müqayisə etsək, biz bir nisbi və bir baza kimi müvafiq rəqəm təsnif edə bilər.

vətəndaşlar üçün əmlak vergisi

ehtiyac vətəndaşlara münasibətdə də Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş mülkiyyət vergi ödəmək, və. xüsusilə bu öhdəlik mənzil, otaqlar və evlərin sahibləri ilə uyğun olmalıdır. əmlakın kadastr dəyəri 0.1-0.3% intervalında - bələdiyyə orqanları tərəfindən müəyyən vətəndaşların daşınmaz əmlak üzrə vergi dərəcəsi.

Bu halda, müvafiq ödənişlərin hesablanması üçün formula 2019-ci ilə qədər bu vergi yükünün uyğunlaşma vətəndaşları asanlaşdırmaq tətbiqi azaldılması amillərdir. Həmçinin, kvadrat metr və kadastr dəyəri proporsional azaldılması bir sıra yaşayış sahəsi azaldılması şəklində istifadə ayırmaları vətəndaşları üçün əmlak vergisi məbləği müəyyən.

vətəndaşlar üçün əmlak vergisi üzrə mükafat təsnifat dərəcələri uyğun olaraq nisbi və baza aid edilə bilər. Baxılanlar kolleksiya yerli kimi təsnif edilir. Bu kateqoriya üçün də torpaq vergisi məxsusdur. onun xüsusiyyətləri öyrənilməsi.

torpaq vergisi

vətəndaşlar üçün əmlak vergisi olduğu kimi, alınması barəsində dərəcələri bələdiyyə qaydalar qeyd olunur. kənd təsərrüfatında istifadə, mənzil tikintisi, eləcə də şəhərətrafı və bağçılıq sahələri: Onların dəyər torpaq halda, 1,5% -dən artıq ola bilməz. 0,3% - torpaq limit dəyər göstəricisi digər kateqoriyalara üçün.

toplanması hesab Bids nisbi və baza aid edilə bilər. 0,3% rəqəm, bəzi vəkillər addım aşağı baxın.

2015-ci ildə vergi qanunvericiliyinə dəyişikliklər

Belə ki, ödəniş növləri bir sıra və müvafiq vergi dərəcələri Rusiyada təsdiq edilmişdir. 2015 bu parametrləri düzəliş aspektində qanunvericinin əhəmiyyətli fəaliyyəti ilə xarakterizə olunur - dövlət vergi ödəyicilərinin öhdəliklərinin tənzimlənməsi bəzi səviyyədə.

Bəlkə vergi qanunvericiliyində ən görkəmli düzəlişlər dövlət vətəndaşlara göndərdi olmalıdır əmlak vergisi, narahat var. Yuxarıda biz bu vergi növü əmlakın kadastr dəyəri əsasında hesablanır qeyd edib. Lakin 2015-ci ilədək dəyər toplanması ilə müəyyən inventar dəyəri adətən çox aşağıdır.

Görkəmli dəyişikliklər də nəqliyyat vergi səciyyələndirir. 2015-ci ildə lüks avtomobillər üçün müvafiq kolleksiyası (3 mln. Yuxarıda rub. Və) ki amillər artırılması istifadə hesablanır. bahalı avtomobil sahibləri daha ciddi meyarlar altında ödəyəcək 2015 Motorlu vasitə vergi - Belə ki, il olan xeyli müvafiq vergi dərəcəsi islahatlar.