Şübhəli hesabları üçün ehtiyat: məftil. şübhəli borclar üçün ehtiyat

Aktivlər və təşkilatın öhdəlikləri hesablamalarına düzəlişlər edilməlidir. alacaqları belə göstərici şübhəli borclar üzrə ruzi - balans məbləği DZ qənaət xalis göstərilir. Bu aktivlərin Həddindən artıq değerlenmesi qarşısını alır. 2011-ci ildən şübhəli borclar üçün ehtiyat formalaşması - şirkətin vəzifə (maddə 70 PBU RF uyğun 34n №.). Vergi Məcəlləsinin baxmayaraq, əməliyyat sağ şirkətlər kimi qeydə alınır. Bu məbləğ vergi xərcləri daxil edilməlidir ki, hesab zaman, bir çox şirkətlər sağ ehtiyatı yaratmaq lazımdır. Bu entries qurulsun nə həyata keçirmək hüququ və necə əməliyyat "1C Mühasibat uçotu" göstərilir necə, bu məqalə öyrənmək olacaq.

BU müddəalar

"Mühasibat uçotu" və "vergi" şübhəli və ümidsiz borclar yığılmış məbləği çox fərqli, belə ki, AR RF öz vəsaitin həcmi aşağıdakı üsullardan biri hesablanır olduğunu ifadə edən müəyyən forma onlar şirkət hesablanması üçün BU qaydada müxtəlif məqsədlər üçün ayrı-ayrı olmaq lazımdır ..

- ayrı-ayrılıqda hər borc üçün, şirkət geri qaytarılmır RS məbləği müəyyən edir və ehtiyat onu daxildir;

- Əvvəlki neçə il görkəmli məbləğinin nisbəti kimi hesablanır əvvəlki dövrlərdə olan məlumatlar əsasında;

- gecikmə dövrünə nisbətdə hər məbləği. Oxşar üsul OU istifadə olunur.

Şübhəli deyil:

• avans ödəniş qəbul, eləcə də müqavilədə göstərilən müddətdə təslim deyil malların var provayderlərin öhdəliklərinə DZ.
• müqavilə şərtlərinə əməl üçün cərimələr on Duty.
• kredit müqavilələri və altında borc hüquqlar təyin tələblərinə.

seçim təsdiq

Seçilmiş variant təsdiq etmək lazımdır şirkətin uçot siyasətini. idarə ekspert qiymətləndirilməsi metodu istifadə etmək qərarına gəlib, bu, ehtiyatları borc təyin aydın meyarlar müəyyən etmək lazımdır. proporsional metodu faiz yüklemek üçün. bir ehtiyat formalaşması seçilməsi onun yaradılması məqsədi hesab vacibdir. xalis aktivlərinin dərəcəsi böyük məbləğ daha yüksək. hesabat "gözəl" üçün minimal olmalıdır. Eləcə də hüquqi tələblər görüşüb, və investorlar təsir edəcək. şübhəli hesabları üçün bir ehtiyat BU yaradılması MF qeydə alınır. 63 analitik data hər borclu üçün ayrı-ayrı yazılır. "Digər xərclər" (cq. 91-2) göstərilir təmin edilməsi.

NÜMUNƏ təşkil ehtiyat BU

Company "X" 120 ton. Rub LLC "" mal sövq etdi. (ƏDV 18, 24 min rubl.) 08.12.2013. 10 təqvim günü təxirə müddət sınıq edilmişdir. "X" mühasibat siyasəti bütövlükdə ümidsiz üçün tapşırıq məbləğləri təmin edir. Management şübhəli hesabları üçün ehtiyat borc 100% daxil etmək qərarına gəlib. Aşağıdakı kimi bu halda məqalələri olacaq:

tarix	DT	KR	t məbləği. rub.	əməliyyat
31/8/13	91-2	63 / Open Company "Y"	120	ehtiyat

Korreksiyası. 15.10.13 alıcı 50 t həcmində borcun bir hissəsini ödəmək qərarına gəlib. Rub. Bu əməliyyat Cq üçün BU öz əksini tapmalıdır. 63 "şübhəli hesabları üçün ehtiyat". wiring:

tarix	DT	KR	t məbləği. rub.	əməliyyat
10/31/13	63 / Open Company "Y"	91-1	50	ehtiyat məbləği azaldılması

50 = 70 min rubl - 120: DMZ balansında ilin sonunda pis borc məbləğində azaldılır olmalıdır.

2. Məsələn, iyun 2014-cü ildə "U" MMC ləğv edildi. əvvəl fonduna öz borc məbləğini daxil kimi, o, "şübhəli borclar üçün ehtiyat" eyni hesabı 63 tahsil olunacaq. wiring:

tarix	DT	KR	t məbləği. rub.	əməliyyat
31/6/14	63 / Open Company "Y"	62	70	pis DZ silinməsi

bir ehtiyat yaradılması aşağıdakı dövrünün sonuna, və onun dəyərinin əvvəl tamamilə istifadə olunmayıb əgər 3. PBU RF №34, qalıq cari dövrün maliyyə nəticəsində daxil edilməlidir edib. balans 12/31/14 əvvəl off yazılı halda bu misalda, digər xərclər (cq. 91-1) təsis edilməlidir. Amma eyni mövqedə görə, ilin sonunda şübhəli borclar üçün bir müddəa yenidən qurulmalıdır. ilanları Yuxarıda müzakirə oxşardır. Çünki tələblərin qeyri mütəxəssislər tam borcunu yazmaq və bir istiqamətdə və ya digər korrektə edilə bilməz gəlir.

OU şübhəli hesabları üçün ehtiyat yaradılması

Bu qəsəbə proseduru aydın Vergi Məcəlləsinin 266-ci bildirib. Bu vergi ödəyicisi / istehsal hər hansı borc üzrə ödənişləri həyata keçirə bilər ifadə etdi. İstisna - kreditlər üzrə faiz. eyni maddə şübhəli hesabları üçün təmin yalnız dövr sonunda DZ inventar əsasında mümkün olduğunu bildirir. Bu əməliyyat vergi ödəmək öhdəliyindən daha əvvəllər həyata keçirilməlidir. uçot siyasəti qurulması və ya qeyri-yaradılması müavinət əks etdirmək lazımdır. Bu ilin başlamazdan əvvəl edilməlidir. cari dövrdə hər hansı bir dəyişiklik ola bilməz olun.

Bu halda inventar məqsədi borc ödənilməsi gecikmə vaxtı müəyyən etməkdir. Bu hesablamalar əsasında şirkət gecikmə məbləği müəyyən və (borclu ləğv edilmişdir) və ya şübhəli sonra pis onu verir. bu daxil edilir - Birinci halda, borc səbəbiylə ehtiyat, ikinci off yazılmalıdır. fondu istifadə yalnız borclarının dəyəri əhatə ola bilər.

Bu ittihamlar müəssisənin (SPE) mənfəət vergisi hesablanması üçün əsas azaldılması, qeyri-əməliyyat xərcləri aid yalnız ödəyiciləri SPE belə əməliyyatları apara bilər. haqlarının məbləği hər borc tərəfindən müəyyən edilir:

• vaxtı keçmiş <90 gün - 100%;
• 45-90 gün - 50%;
• > 45 gün - 0%.

borc məbləği tamamilə ehtiyat aid əgər bu halda, o, cari dövrün gəlir 10% -dən olmamalıdır.

Məsələn hesablanması

"X" şirkəti 2014-ci ildə ehtiyatlarının formalaşması müəyyən etmişdir. dörddəbir, müvafiq olaraq, təmin eyni zamanda düzəlişlər dəfə AES altında ödənişlər ödənilir.

şübhəli hesabları 31.03.14 ehtiyatının 1. inventarlaşdırılması dörd borclu vaxtı DMZ göstərdi. 3 milyon rubl şirkətin gəlir. aşağıdakı müddəa hesablanır:

müştəri	gün təxirə salınmalı.	borc məbləği edir. rub.	ayırmaları məbləği edir. Rub.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

ümumi ehtiyat məbləği. 200 + 50 + 150 = 400 ton Rub.

Vergi məhdudiyyət: 3000 * 0.1 = 300 min rubl ..

məbləğ meydana ehtiyat 300 min rubl ..

2. tənzimlənməsi. İkinci dörddəbirdə, üçüncü borclu təchizatçı ilə həll və ilk aradan qaldırılmalıdır. New şübhəli məbləğlər buna görə də, bu əməliyyatlar balans hesabları göstərilir ki, görünmür.

OU ümidsiz DZ tam silinir. Bu fondda yığılan məbləği artıq olduqda, qeyri-əməliyyat xərcləri kimi təsnif edilməlidir. Belə ki, bu kimi baxmaq lazımdır ikinci rübündə şübhəli hesabları üçün ehtiyat hesablanması:

müştəri	gün təxirə salınmalı.	borc məbləği edir. rub.	ayırmaları məbləği edir. Rub.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

Ümumi ehtiyat: 100 + 400 = 500 min rubl ..

Vergi məhdudiyyət. 6000 * 0.1 = 600 m Rub.

500 min rubl haqlarının məbləği ..

Qalan 100 ton birinci rübündə From. rub. istifadə olunmamış ehtiyat. Müvafiq olaraq, yuxarı düzəlişlər və 400 min. Qeyri-əməliyyat xərcləri təyin edilir.

borc ötürülməsi

İncəsənət görə. Vergi Məcəlləsinin 266, tamamilə növbəti irəli keçirilə bilər cari dövrdə borc ümumi məbləği off yazılı deyil. yeni yaradılmış ehtiyat az olduqda, fərq qeyri-əməliyyat gəlirləri ilə bağlıdır, qalıq məbləği düzəlişlər edilməlidir; əgər daha çox - xərcləri.

İlin sonuna düzəliş belə. gələn il Əgər ehtiyat formalaşması barədə qərar məbləği köçürülür. Əgər balans daxil edilməlidir qeyri-əməliyyat gəlirləri.

Standard mühasibat entries

DT	KR	biznes əməliyyat
91-2 sub-hesab "Digər xərclər"	63	bir ehtiyat yaradılması.
63	60, 62, 76	Borcları (məhkəmə tərəfindən, iddia müddətinin sonunda ləğv, bir borclunun iflas sonra) əvvəl şübhəli tanınmış silinmiş. məftil göstərilən məbləğ off-balans Cq təqlid edilməlidir. 007 və növbəti 5 il üçün orada qalır. borclunun maliyyə vəziyyəti yaxşılaşdırır varsa, bəlkə də, borcun yazacaq.
76	68	ƏDV istismardan RS göstərilir.
63	91-1	yaradılması dövrü belə cari dövrün mənfəət üçün istifadə edilməmiş məbləğlərin birgə ehtiyatları.
51/63	62/91	borc tam ödənilməsi.
91	62	gəlir balans çox olan məbləğin təyin. təmin edilmişdir varsa, ümidsiz və digər borc təşkilat xərclərinə daxil edilməlidir.
51	91	borclu tam və ya qismən borc qaytarır. eyni məbləği kredit nümayiş olunacaq off-balans hesabı 007.

OU və CU arasında fərq

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, ehtiyatları OU və BU yaratmaq üçün qərar vergi ödəyicilərinin qaçılmaz məlumatları fərq qarşılaşacaq. Bu, aşağıdakı səbəblərə görə:

1. DR məbləğində şübhəli borclar üçün təmin ölçüsü yalnız ödənişsiz həyata GP üçün aktivdir. satılır əməliyyat sistemi və digər aktivlər üçün debitor daxil deyil.

rəhbərliyi tərəfindən nümayiş şübhəli borc məbləğinin 2. İkinci əl hesabları. 90 gündən çox üçün ismarıcları NC ehtiyat həcmi tam payına düşür.

3. BU olunmamış balans təşkilatının maliyyə nəticəsi aid edilməlidir. NC, o sonrakı dövrdə (il) verilə bilər.

Şirkət register-to-hesablamaq yaratmaq və şübhəli borclar üzrə ehtiyatlar qeyd saxlamaq lazımdır. inventar hesabat dövrü müvafiq akt təsdiq olunmalıdır (№ INV-17) rəhbərləri ilə əlavə:

- borc (Vergi Məcəlləsinin qrup 3) tarixi;

- faiz ayırmalar (0 və ya 100).

Mühasib ümidsiz pis borc transfer, və keçirmək qalan məbləği nəzarət və ya onun maliyyə nəticələri daxil olmalıdır.

"1C Mühasibat uçotu" əməliyyatların Display

Tipik konfiqurasiya parametrləri hər bir müştəri üçün ayrı-ayrı borclarının məbləği izlemek üçün imkan verir. Amma onay yüklemek üçün lazımdır. In tab "podratçılar ilə hesablaşmalar" "Settings parametrləri hesab" gecikmə müddəti Countdown başlayır sonrakı dövrü əks etdirməlidir. Siz onay nişanı "podratçılara ödənişlər" mövzusunda uçot siyasətində "OU və / və ya BU ehtiyatları yaratmaq" əgər Lakin bu qayda tətbiq edəcək. həm onay, onda istər-istəməz orada ədəd bir fərq. onun baş verməsi səbəbləri artıq yuxarıda qeyd edilmişdir.

Ay bağlanması zamanı 45-dən çox gün borc, DT 62 DT 76,06 yekun məbləğinin 50% -i həcmində hesablanmış olunacaq. 100% - 90 gündən bir müddət uzun edin. xarici valyuta ehtiyatlarının həcmində gecikmə üçün əl formalaşdırmaq olacaq. sertifikat eyni adı ola bilər bazasında hesablamalar düzgünlüyünü yoxlayın.

Next, tipik hesab mühasibat entries bazasında formalaşır.

• müştəri vasitəsilə sənədlər daşımaların Qoruğun ümumi məbləği yaymaq üçün yeni uçot siyasətinin yaratmaq lazımdır konfiqurasiya yeniləmə sonra analitik hər sənəd göndərilməsi üçün aparılmayıb olan köhnə konfiqurasiya, istifadə edin "Əməliyyat (ÇÜ və OU)."
• Dr 91,02 Km 63 - məftil ayın son günü avtomatik yaradılmışdır.
• Qiymətləndirilmiş öhdəlik hər bir müştəri üçün formalaşır. proqram DT 62 və 76.06 balans təhlil edir. bir müqavilə avans altında müştəri çox 45 gün qeydiyyatdan və digər borc varsa, ehtiyat hələ tutulacaq. bu məbləğ OU fərqli olarsa, avtomatik olaraq nəzərə fərq olacaq.
• ayın sonunda avtomatik olaraq yaradılan bərpa məftil ehtiyat - 63 Km 91,01 edirəm. müştəri mal üçün ödənilən əgər məbləğ azalır.
• Km 91.01 63 Am; - borc transfer.
• Dr 63 Cr 62 (76.06) - DMZ yazmaq-off. Bu wiring "yazmaq-off" baxan sənəd "borc tənzimlənməsi" formalaşır. Bu, "şübhəli hesabları üçün ehtiyat" sekmesini 63 dəqiqləşdirir və subkonto göstərilməlidir.

Şirkət OU və BU qeydlər saxlayır, bu, ayrı-ayrı məbləği dəyişmək lazımdır. "Borc tənzimlənməsi" Bunu etmək üçün onay "Manual tənzimlənməsi" etkinleştirmeniz lazımdır. Sonra 63 Km 62,01 AT məftil ehtiyat məbləği və daimi və müvəqqəti fərqlər aid qalan müəyyən etmək. proqram düzgün SPE hesablayır aşağıdakı şərti əgər: BU = NU + PR + BP.

borc qalan deyil MF müraciət etməlidir ou bir ehtiyat əhatə. 91,02 edir "DMZ (qısa qapanma). Of-off yaz", debit və kredit mənfi daimi və müvəqqəti fərqlər yaranır.

artıq üç il oldu görə yazılı-off borc məbləği, olmalıdır 007 at off-balans hesabı hələ 5 il sayı Lakin, əgər müştəri pul geri ən azı bir hissəsi, bu əməliyyat aşağıdakı poçt təsir bu müddət ərzində: 50 (51) 91.02 AT Km. pul geri deyil, onda hesab "əməliyyat BU (OU)" tam məbləği bağlıdır.

xülasə

Hesabat dövrünün sonunda şirkət ki, qayıtmaq ehtimalı var məbləğlər borclarının üçün ehtiyatlar yaratmaq lazımdır. OU və BU bu məbləğlər hesablanması üsulları fərqlidir. idarə hesabat, həm də uçot siyasətində deyil, məbləği keçirmək üçün qərar varsa, düzəlişlər əl ilə əsasında həyata keçirilir var. Bu ehtiyat formalaşır olan məqsədi anlamaq üçün vacibdir. xalis aktivlərinin dərəcəsi daha pis borc məbləği yüksək. banka verilir "gözəl" hesabat üçün, bu həmişə yaxşı deyil.